Luovutusvoittovero ja hankintameno-olettama
Laske osakkeiden tai muun omaisuuden myynnistä maksettava luovutusvoittovero. Laskuri vertaa hankintameno-olettamaa ja todellisia kuluja ja käyttää edullisempaa.
- Hankintameno-olettama (20 %)
- 4 000 €
- Todelliset kulut (hankinta + kulut)
- 8 000 €
- Käytetty vähennys
- Todelliset kulut (8 000 €)
- Verotettava voitto
- 12 000 €
- Vero (30 % / 34 %)
- 3 600 € (18.0 %)
Laskuri vertaa hankintameno-olettamaa (20 % alle 10 v, 40 % väh. 10 v omistetuista) ja todellisia kuluja, ja käyttää suurempaa vähennystä. Pääomatulovero on 30 % 30 000 euroon asti ja 34 % ylittävältä osalta. Raja koskee kaikkia pääomatulojasi yhteensä, joten todellinen vero voi poiketa. Tulos on suuntaa-antava, tarkista vero.fi.
Näin luovutusvoittovero lasketaan
Myitkö osakkeita, kiinteistön tai muuta omaisuutta? Silloin sinun täytyy laskea, paljonko luovutusvoittoa syntyi ja kuinka paljon siitä menee veroa. Onneksi laskenta on suoraviivaista, kun tiedät säännöt.
Luovutusvoitto lasketaan näin: myyntihinnasta vähennetään hankintahinta sekä myynnistä aiheutuneet kulut (esimerkiksi välityspalkkiot). Vaihtoehtoisesti voit käyttää hankintameno-olettamaa: 20 prosenttia myyntihinnasta, jos olet omistanut omaisuuden alle 10 vuotta, tai 40 prosenttia, jos omistusaika on vähintään 10 vuotta. Käytät sen vaihtoehdon, joka antaa sinulle suuremman vähennyksen.
Luovutusvoitosta maksetaan pääomatuloveroa 30 prosenttia 30 000 euron rajaan asti. Sen ylittävältä osalta veroprosentti on 34. Veroilmoitukseen ei yleensä tarvitse laskea itse: Verohallinto saa tiedot suoraan kaupparekistereistä ja välittäjiltä. Tarkemmat ohjeet löydät Verohallinnon ohjeista.
Esimerkki 1: lyhyt omistusaika, todelliset kulut kannattavat
Kuvitellaan tilanne: myyt osakkeita 20 000 eurolla. Olit hankkinut ne 8 000 eurolla ja maksanut kaupasta 200 euron välityspalkkion. Todelliset vähennykset ovat siis 8 200 euroa.
Hankintameno-olettama olisi tässä tapauksessa 20 prosenttia myyntihinnasta eli 4 000 euroa. Koska todelliset vähennykset (8 200 euroa) ovat suuremmat kuin olettama, käytät todellisia kuluja.
Luovutusvoitto on 20 000 euroa miinus 8 200 euroa, eli 11 800 euroa. Tästä maksat 30 prosentin pääomatuloveron, koska 11 800 euroa jää reilusti alle 30 000 euron rajan. Vero on siis 3 540 euroa.
Esimerkki 2: pitkä omistusaika, olettama pelastaa
Entä jos olet pitänyt osaketta yli 10 vuotta? Silloin hankintameno-olettama on 40 prosenttia myyntihinnasta, ja se voi olla huomattavasti parempi vaihtoehto kuin todelliset kulut.
Myyt osakkeen 50 000 eurolla. Olet aikoinaan hankkinut sen 5 000 eurolla. Todelliset kulut ovat vain 5 000 euroa, mutta 40 prosentin olettama antaa 20 000 euroa. Käytät olettamaa, koska se on suurempi.
Luovutusvoitto on 50 000 euroa miinus 20 000 euroa, eli 30 000 euroa. Koska koko voitto mahtuu 30 000 euron rajaan, maksat tasaisesti 30 prosentin verotuksen. Vero on 9 000 euroa.
Jos voitto olisikin ollut 40 000 euroa, laskenta menisi näin: 30 000 euroa verotettaisiin 30 prosentilla (9 000 euroa) ja ylimenevä 10 000 euroa 34 prosentilla (3 400 euroa). Kokonaisvero olisi 12 400 euroa.
Milloin hankintameno-olettama kannattaa valita?
Hankintameno-olettama on erityisen hyödyllinen silloin, kun olet omistanut omaisuuden pitkään tai saanut sen alun perin halvalla. Mitä pienempi alkuperäinen hankintahinta suhteessa myyntihintaan, sitä todennäköisemmin olettama voittaa.
Yli 10 vuoden omistusajalla 40 prosentin olettama on vahva: se vastaa vähintään 40 000 euron vähennystä 100 000 euron myyntihinnassa, vaikka oikeasti olisit maksanut huomattavasti vähemmän.
Muista, että Verohallinto ei automaattisesti valitse sinulle edullisinta vaihtoehtoa. Sinun kannattaa laskea molemmat vaihtoehdot ja ilmoittaa itselleen parempi. Tähän voit käyttää tämän sivun laskuria tai verrata lukuja nettopalkkalaskurilla muihin tuloveroihin.
Perintönä tai lahjana saatu omaisuus sekä luovutustappiot
Jos olet saanut omaisuuden perintönä tai lahjana, sen hankintameno on yleensä perintö- tai lahjaverotuksessa käytetty arvo. Tämä voi olla merkittävästi alempi kuin myöhempi myyntihinta, joten voitto saattaa olla suuri, vaikka et ole itse maksanut omaisuudesta lainkaan.
Luovutustappioita ei tarvitse niellä hiljaa. Jos myyt omaisuutta tappiolla, voit vähentää tappion saman vuoden luovutusvoitoista. Esimerkiksi 3 000 euron tappio pienentää 10 000 euron voittoa 7 000 euroon, josta lasketaan vero.
Tappioita ei kuitenkaan voi vähentää muista pääomatuloista, kuten vuokratuloista tai osingoista, eikä ansiotuloista. Ne voidaan hyödyntää vain luovutusvoitoista verovuonna ja viiden seuraavan vuoden aikana.
Verovapaat pienet luovutukset: 1 000 euron raja
Kaikista myynneistä ei tarvitse maksaa veroa. Jos kaikkien verovuoden aikana tekemiesi luovutusten yhteenlasketut myyntihinnat jäävät enintään 1 000 euroon, koko myynti on verovapaa. Huomaa, että raja lasketaan myyntihinnoista, ei voitoista.
Tämä tarkoittaa käytännössä sitä, että pienet kirpputori- tai tori-kaupat jäävät yleensä verotuksen ulkopuolelle. Verovapaus koskee myös pieniä osakemyyntejä, kunhan koko vuoden myyntihinnat eivät ylitä 1 000 euroa.
Jos myyntihinnat ylittävät 1 000 euron rajan, koko luovutusvoitto on veronalaista, ei pelkästään ylimenevä osuus. Kannattaa siis pitää kirjaa vuotuisista myynneistä, jotta tiedät, missä mennään.